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天际数字与会所“掐架”到底谁在说谎?
来源:挖贝网 2017-09-06 14:27:04
  9月1日,股转系统连发三份监管处罚公告,沉寂了好几个月的天际数字审计报告“打架”事件再一次成为新三板热点话题。

  事件最终以天际数字、东北证券(000686,股吧)、瑞华会计师事务所(以下简称“瑞华”)三方被罚而告一段落,不过被罚影响仍在继续。9月5日,天际数字复牌后股价持续走低,收盘价为1.52元,跌幅高达38.96%。

  与会所“掐架”到底谁在说谎?

  天际数字复牌后接近40%的跌幅,还要从今年4月说起。

  2017年4月28日,天际数字披露2016年年报,并在年报中表示,聘请的审计机构瑞华已经对公司财务报表进行了审计,并出具了标准无保留意见的审计意见。

  天际数字2016年年报声明中提到瑞华对公司出具了标准无保留审计意见

  不过这一声明随后立即被瑞华“打脸”。6月5日,瑞华出具了一份有关天际数字2016年财务报表的审计报告,同时向全国股转公司报送了《关于北京天际数字技术股份公司2016年度财务报告非标审计意见的专项说明》。瑞华表示,由于天际数字未能提供商誉值测试未来现金流量折现模型中使用的数据参数,对天际数字年度财报做出的审计意见为“保留意见”,且审计报告的出具时间是在2017年6月5日。

  此后,瑞华相关工作人员也曾向媒体表示,“瑞华前后只出具了一份有关天际数字2016年财务报表的审计报告,出具时间是6月5日,在这之前没有出具过任何具有法律效应的报告。”

  不过,天际数字董秘许小艳在接受媒体采访曾表示年报中发的审计报告确实是由瑞华出具的,“他们当时要求我们企业来做商誉减值测试,包括盈利预测表这些的,我们是有提供,并且提供了折现率这些说明。后来呢,他还要求我们聘请专业的评估机构来做这个。我们也做了,还出具了专项的评估报告。”

  6月5日,天际数字的主办券商东北证券(000686,股吧)发布风险提示指出,天际数字于2017年4月28日披露的2016年年度报告引用的财务数据尚未经瑞华审定。6月7日,天际数字立马对年报进行更改。

  到底谁在说谎?目前还不清楚,但天际数字要承担后果。5月31日保层成功的天际数字在6月22日被降至基础层。

  天际数字、主办券商、会所全体受罚

  年报中审计报告没有盖章,并根据此份年报申请创新层,在新三板是首次出现。在监管越来越严的背景下,股转开出罚单。9月1日,股转系统连发三份监管处罚公告,天际数字、主办券商东北证券(000686,股吧)、会所瑞华会计师事务所无一幸免,均被处罚。

  股转系统认为天际数字存在2个违规行为:天际数字2016年年报披露使用未经会计师签字、事务所盖章的审计报告,且依据非盖章版审计报告申报创新层;天际数字2016年年报中披露的审计意见、审计报告号、财务数据与其取得的正式审计报告相关信息不符。

  根据以上违规行为,股转系统对天际数字、吴国平、张斌、许小艳实施公开谴责的纪律处分,并记入证券期货市场诚信档案数据库。

  此外被罚的还有主办券商和会所。东北证券(000686,股吧)在年报披露过程中未督导天际数字遵守信息披露规则,事前审查未能做到勤勉尽责,且在明知上述事实的情况下为天际数字填报分层数据,存在严重失职行为;瑞华在为天际数字提供审计服务时,项目组成员黄丽华在未履行完毕所内质量控制程序的情况下,向天际数字提供了审计报告电子版及审计报告号,告知其已定稿,并承诺于5月2日补充纸质盖章报告,天际数字据此披露了2016年年度报告。

  上述行为,违反新三板相关制度。股转系统决定对东北证券(000686,股吧)股份有限公司采取出具警示函并责令改正的自律监管措施,对瑞华及会计师黄丽华采取出具警示函的自律监管措施。

  挖贝网发现,9月5日,也就是天际数字复牌后的第一天,股价持续走低。最低跌至1.30元/股,跌幅47.79%,收盘价1.52元/股,跌幅38.96%,成交29.70万股,成交44.88万元。

(作者:熊颖)

  • 标签:
  • 天际数字
责任编辑: 李诗若 IF125
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