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监管愈发严格 专治企业“疑难杂症”
来源:财界网 2018-07-09 16:19:27
  根据公开资料,今年上半年,新三板上共有44起因资金占用问题被股转公司监管事项,几乎是去年同期的四倍。监管对象主要是挂牌公司、挂牌公司实控人、财务及信披负责人及会计师事务所。涉及资金占用违规的相关企业及责任人多被实施出具警示函的监管措施,ST拓捷(836198)等三家企业因违规情形较严重,被实施纪律处分。

  7月2日股转公司披露对ST拓捷及实控人实施通报批评,该挂牌公司所涉的违规问题之一即是公司资金占用事项未及时披露。

  2016年1月,挂牌公司按照实际控制人谢庆坚的指示,将1900万元银行贷款,以受托支付方式转给两名自然人,用于谢庆坚个人资金周转。当年9月,挂牌公司又以7900万元的定期存单为谢庆坚控制的汕头精彩7900万元的银行贷款提供质押担保。7900万最终用于谢庆坚的个人资金周转。

  2017年2月23日,因汕头精彩无法按期偿还上述贷款及利息,ST拓捷7921.73万元资金被银行强行划扣,用于代汕头精彩还款,形成谢庆坚对挂牌公司新增资金占用7921.73万元。截至2017年12月31日,谢庆坚累计占用挂牌公司资金9283.73万元,且尚未归还。

  同样被通报批评的还有天利和(834241),公司未在《公开转让说明书》中,对实控人资金占用及时补充披露。挂牌后,在2015-2017年度天利和实控人多次直接或间接占用公司资金并未及时披露,累计未及时披露的资金占用金额达4164.27万元。

  被天利和牵连的还有审计机构江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)。该审计机构在确认天利和自2015年11月至12月期间存在实际控制人及其关联方占用资金情形后未在2016年出具的《资金占用情况的专项说明》中充分列示资金占用详细情况。股转公司认为该审计机构未能勤勉尽责提供审计服务,未规范履行信息披露义务,对其采取要求提交书面承诺的自律监管措施。

  目前新三板上的中小企业过万家,资金占用的情况较为普遍,仅今年前6月资金占用类公告(包括资金占用专项报告、风险提示、整改进展等)超过2000起,而目前被监管的是违规情形较严重的企业。而一些没有及时披露的关联交易或关联方披露有误的情形也可能导致没有发现的资金占用情况。在近期披露被出具非标审计报告的挂牌企业中,没有真实资料的采购合同、大额资金往来及预付款等背后也可能存在资金占用的嫌疑。

  白兔湖(430738)2017年财报被出具无法表示意见的审计报告。公司目前经营停滞,内控失效,持续经营能力存在重大不确定性。

  截至2017年12月31日,安徽宜同进出口贸易有限公司(原白兔湖实控人控制的企业)累计占用公司及其下属子公司资金2.77亿元,审计机构表示无法取得充分适当的审计证据来判断上述资金往来的真实目的和性质,是否还存在关联关系。

  根据多家主办券商的风险提示公告显示,资金占用不仅常见而且对于内控较差的挂牌企业来说资金占用的问题容易“复发”。

  7月3日,正兴玉(831188)因实控人占用的资金未如期归还,被主办券商华创证券提示存在投资风险。该实控人因资金周转和调度存在困难,无法履行今年6月30日还款的承诺,承诺期延至年底。风险提示公告显示,若无法按时归还占用资金,将对挂牌公司利润及经营性现金流产生不利影响。

  2017年9月,正兴玉董事长、实际控制人陈雪汶女士通过挂牌公司子公司雅安伊万卡石艺有限公司向5家企业支付资金的形式共计占用资金4054万元。而发生本次资金占用的前几个月,即2017年4月,正兴玉控股股东、实际控制人及董监高刚签署了《杜绝关联方占用资金的承诺函》。

  而这并不是公司首次发生资金被占用的情况。2017年10月正兴玉曾因资金占用的问题收到四川证监局出具警示函。2014年10月14日挂牌的正兴玉,主营大理石荒料开采、大理石板材、工艺品加工。2016年1月公司向祥润石材支付采矿权诚意金3000万元,而实际使用诚意金的是公司实际控制人陈鸿成和股东闵传实。
  • 标签:
  • 监管,实施处分,通报批评,信息披露
责任编辑: 李思雨 IF163
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